Việc kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng thường được triển khai trong trường hợp doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế và phát hiện hóa đơn có sai sót. Tùy vào từng trường hợp sai sót cụ thể mà các doanh nghiệp sẽ không cần phải thu hồi hóa đơn điện tử, mà chỉ cần kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng. Vậy, khi kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp cần lưu ý những điều gì?
Căn cứ hướng dẫn kê khai điều chỉnh bổ sung
Tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013 đã quy định cụ thể về việc:
– Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định mà người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì sẽ được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
– Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ khai thuế bổ sung vào bất cứ ngày làm việc nào cho cơ quan thuế, không bị phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.
– Nếu trong trường hợp có quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã bán hành kết luận, quyết định để xử lý về thuế liên quan đên việc tăng, giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền.
Căn cứ xử lý vi phạm
Việc xử lý vi phạm đối với việc này sẽ được xử lý như sau:
Đối với tờ khai thuế:
– Nếu trong trường hợp doanh nghiệp tự phát hiện ra tờ khai thuế giá trị gia tăng bị sai sau đó đã làm điều chỉnh, bổ sung nộp lại tờ khai đúng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra tại doanh nghiệp thì sẽ không bị phạt.
– Nếu trong trường hợp doanh nghiệp làm sai tờ khai nhưng không tiến hành thực hiện việc kê khai điều chỉnh bổ sung và sau đó cơ quan thuế phát hiện ra sai sót khi thanh kiểm tra thì sẽ bị xử phạt từ 800.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi làm sai tờ khai. Nếu việc khai sai mà dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp thì ngài bị phạt nộp chậm doanh nghiệp còn bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu. Trong trường hợp cơ quan thuế xác định đây là hành vi trốn thuế thì doanh nghiệp sẽ bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn.
Đối với tiền thuế:
-Nếu trong trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp thì sẽ bị phạt chậm nộp tiền thuế.
– Nếu trong trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì sẽ được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài như thế nào?
Cách tra cứu tờ khai thuế đã nộp trên hệ thống eTax
Như vậy, trên đây là những điều mà doanh nghiệp cần biết khi kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng. Việc kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng là điều vẫn thường diễn ra tại các doanh nghiệp, chính vì vậy, để đảm bảo việc triển khai kê khai bổ sung được tốt nhất, các doanh nghiệp nên tìm hiểu thật kỹ các căn cứ hướng dẫn việc kê khai điều chỉnh bổ sung. Thêm vào đó, trong quá trình thực hiện phải đảm bảo việc rà soát kỹ lưỡng các thông tin để tránh các sai sót không đáng có, dẫn đến bị xử phạt.
Hy vọng bài viết đã mang đến cho quý bạn đọc những thông tin hữu ích về những điều cần biết khi kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng.
